Зміна податкової адреси ФОП – двоетапна процедура, і саме тут найчастіше трапляються помилки: підприємці оновлюють дані в ЄДР, але забувають окремо повідомити податкову, а це вже підстава для штрафу. Розповідаємо, як змінити податкову адресу правильно, які строки діють для єдиноподатників і що загрожує за несвоєчасне повідомлення.
Коли ФОП потрібно змінювати податкову адресу
Найчастіше зміна податкової адреси ФОП знадобиться в таких ситуаціях.
- Адреса реєстрації на тимчасово окупованій території чи в зоні активних бойових дій
- Договір оренди житла чи приміщення, за яким зареєстрований ФОП, закінчився
- Змінилася назва вулиці чи населеного пункту і дані в реєстрах застаріли
- З певних причин немає можливості або бажання реєструватися за адресою прописки, і потрібна окрема податкова адреса
Що таке податкова адреса ФОП
На відміну від юридичної особи, у ФОП немає статуту чи юридичної адреси в класичному розумінні. Є податкова адреса – зазвичай це адреса місця проживання, за якою підприємець перебуває на обліку в контролюючому органі, і окремо може бути адреса фактичного місця провадження діяльності. Для податкової ви як ФОП завжди прив’язані саме до адреси реєстрації, тому будь-яка розбіжність між фактичним і задекларованим місцем – це ризик для бізнесу.
Двоетапна процедура зміни адреси ФОП
Зміна адреси ФОП вимагає виконання двох окремих дій, і жодну з них не можна пропускати.
Подати державному реєстратору чи через портал Дія реєстраційну заяву про зміну відомостей про фізичну особу-підприємця.
Заява про внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб-платників податків подається протягом одного місяця з дня зміни місцезнаходження – окремо від реєстраційних дій у ЄДР.
Якщо нова адреса в іншому районі чи місті, контролюючий орган за попереднім місцем знімає ФОП з обліку, а орган за новою адресою бере на облік. Для звичайного ФОП підтвердженням оновлених відомостей слугує витяг з ЄДР.
Онлайн заяву за формою 5ДР можна подати через електронний кабінет платника податків чи застосунок Дія, за наявності кваліфікованого електронного підпису або Дія.Підпису.
Описаний порядок стосується звичайних ФОП. Для самозайнятих осіб (нотаріуси, адвокати та інші) порядок інший, тому документи для них оформлюються за окремими правилами.
Строки зміни податкової адреси ФОП на єдиному податку
Для платників єдиного податку встановлені окремі строки подання заяви про зміну податкової адреси, і вони відрізняються залежно від групи.
- ФОП 1 і 2 групи – заяву подають не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася зміна адреси
- ФОП 3 групи – заяву подають не пізніше останнього дня календарного кварталу, в якому відбулася зміна
Форму 5ДР це не скасовує – вона подається окремо, протягом місяця з дня зміни адреси, незалежно від системи оподаткування.
Загальний порядок дій і різницю з процедурою для ТОВ ми розглядали в статті зміна юридичної адреси – покроковий огляд. Детальна інструкція для товариств – у матеріалі зміна юридичної адреси ТОВ.
Відповідальність за неповідомлення про зміну адреси
За перше виявлене порушення правил обліку, зокрема неповідомлення про зміну податкової адреси, самозайнятим особам (ФОП) загрожує штраф 340 грн згідно зі статтею 117 Податкового кодексу. Сама сума штрафу невелика, але значно серйозніший наслідок інший – розбіжність між фактичними даними і відомостями в реєстрах є підставою для анулювання реєстрації платником єдиного податку за результатами перевірки.
Зміна податкової адреси фізичної особи яка не є ФОП
Той самий принцип діє і для звичайних фізичних осіб – платників податків. Якщо змінилася адреса проживання, прізвище чи інші облікові дані, потрібно протягом місяця подати до податкової інспекції за місцем реєстрації заяву за формою 5ДР (або 5ДРП, якщо особа обліковується за номером і серією паспорта без ідентифікаційного коду). Без цього податкова надсилає кореспонденцію за старою адресою, а подальші листи можуть просто не доходити.
Зміна податкової адреси ФОП з тимчасово окупованої території
Окремий і важливий випадок – коли ФОП зареєстрований на тимчасово окупованій території. Відповідно до статті 13 Закону України №1207-VII «Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України», господарська діяльність суб’єктів господарювання, місцезнаходженням яких є тимчасово окупована територія, дозволяється виключно після зміни їхньої податкової адреси на іншу територію України. Продовження діяльності без зміни адреси – це порушення законодавства, тому в такій ситуації зміну податкової адреси варто оформити якнайшвидше.
Пільги для ФОП з прифронтових і окупованих територій
Платники податків, які через бойові дії чи окупацію території, де зареєстрований бізнес, тимчасово не можуть виконувати податкові обов’язки, мають право на звільнення від відповідальності за це – подання звітності, сплату податків, реєстрацію податкових і акцизних накладних, застосування РРО чи ПРРО. Підстава – підпункт 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу, а порядок підтвердження такої неможливості встановлює наказ Мінфіну від 29.07.2022 №225. Для цього потрібно подати заяву та підтверджувальні документи до контролюючого органу – він розглядає їх протягом 20 календарних днів.
Окремо для ФОП 1 і 2 групи, податкова адреса яких знаходиться на територіях активних бойових дій, можливих бойових дій чи на тимчасово окупованих територіях за офіційним переліком Мінреінтеграції, з серпня 2023 року діє повне звільнення від сплати єдиного податку – за умови, що підприємець був зареєстрований на цій території ще до початку бойових дій чи окупації.
Парламент також розглядає додаткові стимули для прифронтового бізнесу – зокрема законопроєкт про зменшення податку на прибуток до 50% для підприємств, що відновлюють виробництво у постраждалих регіонах, і розширення пільги зі сплати земельного податку на території в радіусі 40 км від бойових дій. Ці ініціативи ще не ухвалені, тому орієнтуватися на них як на чинну пільгу поки не варто – слідкуйте за статусом законопроєктів на офіційному сайті Верховної Ради.
Що перевірити перед поданням заяви
Головне про зміну податкової адреси ФОП
- Зміна адреси ФОП – це дві окремі дії: оновлення ЄДР і подання форми 5ДР до податкової протягом місяця
- Для єдиноподатників 1-2 групи заява подається до 20 числа наступного місяця, для 3 групи – до кінця кварталу
- За перше порушення обліку загрожує штраф 340 грн, а розбіжність даних – ризик втратити статус платника єдиного податку
- ФОП з тимчасово окупованої території зобов’язані змінити податкову адресу для законного ведення діяльності
Ця стаття має інформаційний характер. Конкретні форми, строки і суми штрафів варто уточнювати на офіційному порталі Державної податкової служби, оскільки законодавство періодично уточнюється.
Потрібна нова податкова адреса для ФОП?
Підберемо адресу з повним пакетом документів від власника – готова для реєстрації змін уже за один робочий день.
